Прогрессивный налог: время пришло?

Почти два десятилетия в России не менялась единая для всех ставка подоходного налога. За это время не раз звучали предложения повысить ее для тех, кто зарабатывает больше, и только сейчас дошло до дела. Но изменится ли налоговая система по сути?

Священная корова

Скажи кому-нибудь в России: «Тринадцать процентов», и с большой долей вероятности первой ассоциацией у собеседника будет что-то связанное с налогами.

Действительно, еще с 2001 года все граждане РФ платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % вне зависимости от величины своих доходов. Заработал десять тысяч — отдашь государству 1,3 тысячи, заработал миллион — отдашь 130 тысяч. Это называется плоской шкалой налогообложения.

Есть еще шкала прогрессивная, которая существовала в России с 1992 по 2001 год и которая применяется в большинстве стран мира. Суть ее в следующем: чем выше ваш доход, тем по более высокой ставке он должен облагаться. А идея ее в том, чтобы переложить основной груз налогового бремени на более богатых налогоплательщиков.

Плоская шкала (или «пропорциональное налогообложение») была введена в России, как и во многих странах бывшего СССР, не от хорошей жизни. Правительство пыталось покончить с кризисом налоговых неплатежей, бушевавшим в 1990-е годы, установив единый, небольшой и понятный всем налог на доходы.

Затея сработала: собираемость НДФЛ в России за относительно короткое время возросла в разы. Именно по этой причине единая ставка налога в 13 % стала у нас практически неприкасаемой, этакой священной коровой, или, если хотите, курицей, несущей золотые яйца. Тронь ее, говорили чиновники, и налоговые резиденты тут же сбегут в тень.

Лед тронулся?

Однако решили тронуть. Буквально сегодня, 21 октября, Госдума планирует рассмотреть в первом чтении правительственный законопроект о росте ставки НДФЛ до 15 % на доходы свыше 5 миллионов рублей.

Ранее принять такой закон предложил президент Владимир Путин в обращении к россиянам 23 июня. По его словам, это позволит дополнительно привлечь в бюджет около 60 млрд рублей, которые можно будет потратить только с одной (весьма благородной) целью — направить на лечение детей с редкими заболеваниями. Новая шкала налогов должна вступить в силу с 1 января 2021 года.

Посмотрим, что будет происходить в Госдуме, но со стороны исполнительной власти это действительно отступление от казавшегося незыблемым принципа плоской шкалы. В случае, если поправки будут приняты, формально граждан России разделят на богатых и всех остальных. То-то и оно, что формально.

Надо понимать, что годовой доход в 5 млн рублей равен месячной зарплате в 416 с лишним тысяч рублей «грязными». Конечно, далеко не все россияне с такими доходами живут на зарплату, но так будет нагляднее. И мы понимаем, что таковых граждан в нашей стране не так и много — по разным данным, в пределах процента.

Что еще очевидно из предложенного законопроекта?
Первое. Разница в два процента — не тот случай, чтобы ожидать массового ухода от налогов путем укрывания доходов. Не стоит овчинка выделки.

Второе. Повышенным налогом будет облагаться только та сумма, которая превышает 5 млн рублей в год. То есть если ваш доход составил 6 млн рублей, то с пяти миллионов вы заплатите налог по ставке 13 % и только с оставшегося одного миллиона — по ставке 15 %. И это тем более не те суммы, чтобы играть в кошки-мышки с налоговыми органами.

Россияне за Принципиально введение в России прогрессивной шкалы налогов поддерживают и сами россияне: по данным недавнего опроса ФОМ, почти две трети респондентов (63 %). Против выступило чуть больше четверти (26 %), затруднились ответить 11 %.

Из тех, кто поддерживает прогрессивную шкалу, 25 % считают, что богатые должны платить больше. Еще 19 % полагают, что при нынешнем социальном неравенстве это будет справедливо. Только 7 % опрошенных говорят о том, что в бюджет поступит больше средств, которые можно потратить на социальные нужды и развитие государства.

Противники прогрессивной шкалы говорят о ее несправедливости к тем, кто много работает и хочет много зарабатывать (5 %), ссылаются на то, что у большинства граждан небольшие доходы (5 %), и предрекают уход граждан от налогов (3 %).

К слову, предыдущие социологические исследования на эту тему рисуют схожую картину. Оно и неудивительно: у большинства населения доходы скромные, и люди не боятся, что прогрессивный налог коснется их или их близких. А «раскулачить» нуворишей — дело хорошее.

О справедливости

Впрочем, подчеркнем еще раз: нынешнее предложение поднять ставку НДФЛ на доходы сверх 5 млн рублей в год нельзя в полной мере назвать прогрессивным налогообложением. А вот в своем полноценном виде такая шкала затрагивает всю основную массу налогоплательщиков.

Покажем на примере. Вот вам обобщенная схема сбора подоходного налога, основанная на опыте Великобритании, Австралии и ряда других стран.

Допустим, вы заработали за год 200 000 монет. Доход до 10 000 монет налогом не облагается вообще. За сумму от 10 001 до 50 000 налог составляет 15 %, и за нее с вас возьмут 6000 монет. Если вы зарабатываете больше (а в нашем случае именно так), то за сумму от 50 001 до 150 000 (то есть за сто тысяч) с вас возьмут уже 20 000 монет по ставке 20 %. Наконец, налоговая ставка для дохода свыше 150 000 монет составляет 25 %, и с этого остатка (в нашем случае это 50 тысяч) вы заплатите 12 500 монет налога.

В итоге ваш подоходный налог — это 38 500 монет, или 19,25 %. Это отношение всего уплаченного налога ко всему доходу называется эффективной ставкой налога, и у разных людей она может отличаться, так как напрямую зависит от величины их дохода.

Вот она, реальная прогрессивная шкала. И она, как видим, касается не только сверхбогатых, а практически всех. Интересно, если бы социологи, прежде чем опрашивать россиян, объясняли им все это, сколько бы людей высказались за отказ от плоской шкалы?

Вывод: нужно быть осторожнее в своих желаниях или понимать, что понятие справедливости имеет разные трактовки.

Андрей Савин